美國稅務知識-資訊篇

美國稅務知識

美国经济发达，是众多移民者眼里的“香饽饽”，随着移民美国的人数越来越多，美国国税局也不断加强对富人查帐。移民要做到报税无误，免遭查账的麻烦就需要对美国的税务有所了解，下面为大家整理出实用的移民美国税务知识。
1.何时需要开始报税？新移民在登陆后，需要承担根据美国税务规定，第一次报税的时间是其成为美国税务居民后的第二年。例如，如果2014年12月31日登陆，那么他需要在2015年4月15日之前报税；如果2015年1月1日登陆，那么他不需要在2015年报税，第一次报税时间为2016年4月15日之前。资料若准备的不够齐全，可以延期6个月到10月15号再申报。但是欠税一定要在4月15号之前缴上去。如果4月15号之后还欠税，则会产生罚款和利息。（若上一年欠税超过一千美金，政府可能会规定每个季度要交预缴税）。

2.第一次报税该申报多少资产？理论上来说，应该全部申报因为成为税务居民之前的资产是不需要缴税的。银行账户，特定金融资产，以及股份超过10%的境外公司必须申报。申报的资产数量要根据个人移民后资金使用程度来判断。不宜过少，如果消费的金额远超过实际申报的资产与相应的收入水平，会引起国税局的怀疑；不宜过多，而导致成为国税局的“大客户“。第一次申报的资产非常重要，所以一定要做好中国资产美国税务规划。

3.投资移民是否可以申报低收入福利，可以申报低收入或无收入？理论上来说，投资移民拿到临时绿卡与美国公民在社会福利上没有任何差别，只要达到相关要求，就可以申请；但是如果申报资产与日常花费相比差距较大，可能导致查税；此外，客户在持有条件绿卡的2年中，如果申报资产/收入过低，可能会影响I-829条件解除。

4.在美国购房需要支付哪些税费，哪些可以合法免税或减税？在美国购买房产，主要包括两部分税费，一部分是在购买时一次性支付的，包括：交易税、契约保险等；另一部分是每年缴纳的税费，包括房产税、房屋保险、物业管理费、水电煤气等。如果收入较低，部分税费可以扣减收入；如果以公司形式持有房产或有家庭办公室，部分支出可以冲抵收入。

5.夫妻两个人是否可以分开报税？美国的报税形式有多种：单身人士则以个人名义报税，已婚人士可以分开个人报，也可以一家人一起报，有孩子也可以分开或一起报。报税形式对交税的多少有很大影响，一般客户都可以家庭形式一起报，家庭人口越多，人头抵税额就越多。拿到绿卡家庭的孩子如果是学生身份，就可以不需要单独报税，一般情况下，是和家人一起报。但如果孩子自己有收入或资产，则也需要单独报税。

6.如果副申请人想放弃身份，是否可以不用报税了？如果在登录前放弃身份和在美国不停留183天以上，则不构成美国税务居民的条件，无需报税；如果在成为美国居民后的8年以内放弃身份，则无需缴纳弃籍税。

7.在美国存款超过多少需要报税？从美国法律上来说：在美国境内的存款无须申报，只要申报利息所得；对于海外存款，FBAR要求所有境外账户有无签名权总额超过1万美元需要申报所有海外账户；对于海外金融账户，FATCA要求超过5万美元的账户都要申报。

8.股票收入如何报税？长期持有的股票盈利按照长期资本资本利得缴税，税率为15%或23.8%，短期持有的股票交易盈利按照一般所得缴税，最高税率为39.6%。

9.公司的分红和股份如何申报？美国境内公司依据公司形态报税；美国境外的公司分红，则按一般所得缴税；美国境外公司的股份只有超过10%才需要申报海外公司表格。

10.对于漏报海外资产是如何处罚的？因有意未申报境外账户的民事罚款可以高达$100,000或每次违反的境外账户总余额50%的较高者。参照31 U.S.C. Section 5321(a) (5).由国税局判定的无合理解释的非故意违反将每次违反处以$10,000的罚款。

11.超过1年不登陆美国以致绿卡失效，是否等于非税务居民的身份？美国税务局不承认被动放弃绿卡，除非绿卡持有人向IRS提交正式书面申请，否则即使绿卡被剥夺，仍然会被认定为美国的税务居民，需要正常申报全球范围内的个人所得税。

12.被国税局查账之后可能出现什么结果？·查账结果与纳税人所申报结果相同，无需作出任何改变。

·美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整，且当事人同意进行更正，则当事人将被要求签署一份文件，此文件依查账方式而略有不同。
·美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整，但当事人不同意进行更正，则当事人可请税务代表要求同查账部门会谈，来进一步确定复审的程序。当事人也可以委托税务代表申请简单调节，或针对查账结果提起上诉。